Kurzantwort: Mit Kirchensteuer steigt der Steuersatz auf Kapitalerträge von 26,375 Prozent auf 27,82 Prozent (8 Prozent Kirchensteuer) oder 28,00 Prozent (9 Prozent). Bei einer ETF-Entnahme von 2.000 Euro im Monat mit 50 Prozent Gewinnanteil kostet das 107 bis 120 Euro im Jahr, also rund 9 bis 10 Euro im Monat. Die Kirchensteuer selbst ist höher, doch weil sie die Abgeltungsteuer mindert, steigt die Gesamtbelastung nur um etwa 1,4 bis 1,6 Prozentpunkte auf den steuerpflichtigen Ertrag.
Der effektive Steuersatz mit Kirchensteuer
Die Kirchensteuer beträgt 8 Prozent der Abgeltungsteuer in Bayern und Baden-Württemberg und 9 Prozent in den übrigen Bundesländern. Sie wird aber nicht einfach oben draufgerechnet: Als Sonderausgabe senkt sie die Bemessung der Abgeltungsteuer. Die Abgeltungsteuer beträgt dann 25 Prozent geteilt durch (1 + Kirchensteuersatz mal 0,25), darauf kommen Soli und Kirchensteuer.
| Kirchensteuer | Satz auf den steuerpflichtigen Ertrag | Effektiv auf den Gewinnanteil eines Aktien-ETF |
|---|---|---|
| keine | 26,375 % | 18,46 % |
| 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) | 27,82 % | 19,47 % |
| 9 % (übrige Bundesländer) | 28,00 % | 19,60 % |
Effektiv auf den Gewinnanteil: nach 30 Prozent Teilfreistellung für Aktienfonds, vor Sparerpauschbetrag.
Was die Kirchensteuer pro Jahr kostet
Beim Entsparen ist nur der Gewinnanteil der verkauften Anteile steuerpflichtig. Die folgende Tabelle rechnet mit 50 Prozent Gewinnanteil, 30 Prozent Teilfreistellung und 1.000 Euro Sparerpauschbetrag für eine Einzelperson.
| Entnahme pro Jahr (pro Monat) | Steuer ohne KiSt | mit 8 % KiSt | mit 9 % KiSt | Mehrkosten pro Jahr (8 % / 9 %) |
|---|---|---|---|---|
| 12.000 Euro (1.000 Euro) | 844 Euro (7,03 %) | 890 Euro (7,42 %) | 896 Euro (7,47 %) | 46 / 52 Euro |
| 24.000 Euro (2.000 Euro) | 1.952 Euro (8,13 %) | 2.059 Euro (8,58 %) | 2.072 Euro (8,63 %) | 107 / 120 Euro |
| 36.000 Euro (3.000 Euro) | 3.060 Euro (8,50 %) | 3.227 Euro (8,96 %) | 3.247 Euro (9,02 %) | 167 / 188 Euro |
| 60.000 Euro (5.000 Euro) | 5.275 Euro (8,79 %) | 5.564 Euro (9,27 %) | 5.599 Euro (9,33 %) | 289 / 324 Euro |
In Klammern: Steuer als Anteil der Brutto-Entnahme. Aktienfonds, Gewinnanteil 50 Prozent, Sparerpauschbetrag 1.000 Euro, Einzelperson.
Die Kirchensteuer verschiebt die effektive Steuerquote auf die gesamte Entnahme also nur um 0,4 bis 0,5 Prozentpunkte. Für die Frage, wie viel du monatlich entnehmen kannst, ist sie ein Detail, keine Stellschraube.
Warum die Kirchensteuer höher ist als die Mehrbelastung
Ein Blick in die Einzelposten zeigt den Sonderausgaben-Effekt. Beispiel: 24.000 Euro Entnahme, 50 Prozent Gewinnanteil, nach Teilfreistellung und Pauschbetrag bleiben 7.400 Euro steuerpflichtiger Ertrag.
| Posten | ohne Kirchensteuer | mit 9 % Kirchensteuer |
|---|---|---|
| Abgeltungsteuer | 1.850,00 Euro | 1.809,29 Euro |
| Solidaritätszuschlag | 101,75 Euro | 99,51 Euro |
| Kirchensteuer | 0,00 Euro | 162,84 Euro |
| Summe | 1.951,75 Euro | 2.071,64 Euro |
Die Kirchensteuer beträgt 162,84 Euro, die Gesamtsteuer steigt aber nur um 119,89 Euro, weil Abgeltungsteuer und Soli gleichzeitig um zusammen rund 43 Euro sinken.
Je höher der Gewinnanteil, desto mehr Kirchensteuer
Im Lauf eines langen Entnahmeplans steigt der Gewinnanteil der verkauften Anteile, weil zuerst die ältesten und am stärksten gestiegenen Anteile verkauft werden (FIFO-Prinzip). Damit wächst auch der Kirchensteuer-Effekt. Gerechnet für 24.000 Euro Jahresentnahme:
| Gewinnanteil | Steuer ohne KiSt | mit 8 % KiSt | mit 9 % KiSt | Mehrkosten (8 % / 9 %) |
|---|---|---|---|---|
| 30 % | 1.066 Euro | 1.124 Euro | 1.131 Euro | 58 / 65 Euro |
| 50 % | 1.952 Euro | 2.059 Euro | 2.072 Euro | 107 / 120 Euro |
| 70 % | 2.838 Euro | 2.993 Euro | 3.012 Euro | 155 / 174 Euro |
| 100 % | 4.167 Euro | 4.395 Euro | 4.423 Euro | 228 / 256 Euro |
Aktienfonds, 30 Prozent Teilfreistellung, Sparerpauschbetrag 1.000 Euro, Einzelperson.
Wie viel brutto brauche ich für mein Netto?
Wer ein festes Netto-Budget plant, muss mit Kirchensteuer etwas mehr aus dem Depot verkaufen. Bei 50 Prozent Gewinnanteil gilt:
| Gewünschte Nettoentnahme pro Monat | Brutto ohne KiSt | mit 8 % KiSt | mit 9 % KiSt |
|---|---|---|---|
| 2.000 Euro | 2.179 Euro | 2.190 Euro | 2.191 Euro |
| 3.000 Euro | 3.281 Euro | 3.298 Euro | 3.300 Euro |
Der Aufschlag durch die Kirchensteuer liegt also bei 11 bis 19 Euro brutto im Monat. Für Paare verdoppelt sich der Sparerpauschbetrag auf 2.000 Euro: Bei 36.000 Euro gemeinsamer Jahresentnahme und 50 Prozent Gewinnanteil steigt die Steuer mit 9 Prozent Kirchensteuer von 2.796 Euro auf 2.967 Euro. Mehr dazu im Artikel zum Sparerpauschbetrag für Paare.
Kirchensteuer auf die Vorabpauschale
Thesaurierende ETF lösen jedes Jahr eine Vorabpauschale aus, auch ohne Verkauf. Sie ist ein normaler Kapitalertrag und damit ebenfalls kirchensteuerpflichtig. Mit dem Basiszins 2026 von 3,20 Prozent ergibt sich (Näherung, vor Sparerpauschbetrag, volle Wertsteigerung unterstellt):
| Fondswert | Vorabpauschale | Steuer ohne KiSt | mit 8 % KiSt | mit 9 % KiSt |
|---|---|---|---|---|
| 300.000 Euro | 6.720 Euro | 1.241 Euro | 1.309 Euro | 1.317 Euro |
| 500.000 Euro | 11.200 Euro | 2.068 Euro | 2.181 Euro | 2.195 Euro |
| 1.000.000 Euro | 22.400 Euro | 4.136 Euro | 4.362 Euro | 4.390 Euro |
Die Vorabpauschale ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine vorgezogene: Sie wird beim späteren Verkauf angerechnet. Details erklärt der Artikel zur Vorabpauschale 2026.
Wie die Kirchensteuer abgeführt wird
Die Depotbank fragt die Religionszugehörigkeit einmal im Jahr beim Bundeszentralamt für Steuern ab und behält die Kirchensteuer automatisch mit ein. Wer der Datenweitergabe widersprochen hat (Sperrvermerk), muss die Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben, die Kirchensteuer wird dann dort festgesetzt. Unterhalb des Sparerpauschbetrags fällt keine Kirchensteuer an: Bei 50 Prozent Gewinnanteil bleibt eine Einzelperson mit bis zu rund 2.857 Euro Entnahme im Jahr komplett steuerfrei, mit und ohne Kirchenmitgliedschaft. Wann das genau gilt, zeigt der Artikel Wann ist meine Entnahme komplett steuerfrei?
Rechne deinen eigenen Fall
Im Steuermodul des Entnahmeplan-Rechners kannst du 8 oder 9 Prozent Kirchensteuer auswählen und siehst sofort Steuer, Nettoentnahme und effektive Steuerquote, dazu Reichweite und Pleitewahrscheinlichkeit. Den Gesamtüberblick über alle Steuern beim Entsparen gibt der Ratgeber Entnahmeplan und Steuern.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Steuersatz auf ETF-Gewinne mit Kirchensteuer?
Ohne Kirchensteuer 26,375 Prozent, mit 8 Prozent Kirchensteuer (Bayern, Baden-Württemberg) 27,82 Prozent, mit 9 Prozent (übrige Bundesländer) 28,00 Prozent. Weil die Kirchensteuer als Sonderausgabe die Abgeltungsteuer mindert, steigt der Satz nur um rund 1,4 bis 1,6 Prozentpunkte.
Wie viel kostet die Kirchensteuer bei einer Entnahme von 2.000 Euro im Monat?
Bei 24.000 Euro Jahresentnahme, 50 Prozent Gewinnanteil, Aktien-ETF und 1.000 Euro Sparerpauschbetrag steigt die Steuer von 1.952 Euro auf 2.059 Euro (8 Prozent) oder 2.072 Euro (9 Prozent) im Jahr. Das sind 107 bis 120 Euro Mehrbelastung, rund 9 bis 10 Euro im Monat.
Fällt Kirchensteuer auch auf die Vorabpauschale an?
Ja, die Vorabpauschale ist ein normaler Kapitalertrag. Bei 500.000 Euro in einem thesaurierenden Aktien-ETF und 3,20 Prozent Basiszins steigt die Steuer darauf vor Sparerpauschbetrag von rund 2.068 Euro auf 2.181 Euro (8 Prozent) oder 2.195 Euro (9 Prozent).